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    建行枣庄峄城支行:浅析银行承兑汇票业务存在的风险与防范措施

    2019/3/31 22:14:13  文章来源:第一金融网  作者:于大泳
    文章简介:

    银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和商品流通,促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用,受到银企双方共同的青睐。但是,随着银行承兑汇票的广泛应用,利用银行承兑汇票作案的案件越来越多,使有关各方蒙受了巨大的经济损失,成为商业银行新的风险表现形式。因此,如何有效防范票据风险,维护金融机构的正常经济秩序,已经成为急待解决的问题。

    一、银行承兑汇票业务存在的主要风险

    1.企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为。由于票据业务的迅速发展,利用票据诈骗资金是当前金融业务中的一个新的风险源,一是伪造变造银行承兑汇票,利用高科技手段彻底伪造或利用银行承兑汇票具有付款期限长、金额大和反复多次转让等特点,先签发真汇票,再根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票即克隆票。二是票据调包,以做生意的幌子,用事先伪造好的假票据替换掉真票据。

    2.银行承兑汇票作为融资工具,其操作风险越来越突出。由于银行间竞争日益激烈,各行为争揽业务而满足单个大型企业的资金需求,使某些企业过量办理承兑汇票,造成票据集中到期,导致银行垫付资金。一是银行在签发承兑汇票时放松了对申请人的资格审查,大量签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票,违规办理承兑业务;二是银行为了多办贴现业务,放松了贴现审查条件,疏于贴现资金流向监控,造成贴现资用于不当用途,使银行信贷资金遭受一定的风险和损失。

    3.关联企业利用银行承兑汇票贴现,套取银行资金。关联企业之间以虚拟交易合同和增值税发票申请签发和贴现银行承兑汇票较普遍,涉嫌套取银行资金,有的已形成风险。一是出票人签发银行承兑汇票当日或近几日,关联企业作为持票人向银行申请承兑汇票,贴现后,将资金转回出票人;二是企业集团向下属企业签发银行承兑汇票,下属企业将银行承兑汇票贴现后,将资金转回企业集团;三是同一法人代表的企业之间签发银行承兑汇票,持票人在银行承兑汇票签发后马上办理贴现,将资金转给出票人。

    二、针对银行承兑汇票存在的承兑风险应采取的措施

    1、完善风险防范机制。在承兑业务的审查、办理中,要注意检查业务的真实性、合同的完备性、合同签订与客户经营的业务一致性、业务价格的合理性、业务量与企业规模的协调性、合同双方的知情权等。承兑成功后,保持后续跟踪服务和管理。

    2、建立严密、科学、规范的会计内部控制系统,包括信贷内部控制管理、会计内部控制管理,以信贷管理标准严格要求,对承兑流程实现营业、信贷、监督三部门三位一体立体监控。各监督部门和业务部门应做到权责明确,严格按照操作流程实施,从制度上保证风险控制的规范性,防患于未然。强化兑前、兑中、兑后等各个环节加强会计部门独立的防范风险、检查监督作用,而不仅仅起到银行会计核算作用。

    3、提高员工思想政治素质和业务能力。一是强化银行员工的思想道德和职业操守教育,提高其遵纪守法的自觉性,防范道德风险;二是从频度和深度上强化员工业务知识培训,及时更新培训内容,紧密结合最新的关于银行承兑汇票的法律、法规和政策进行学习,提高员工业务水平;三是加强对银行员工进行票据业务操作的技能技巧培训,教导员工有效识别真假承兑汇票和各类诈骗手法。

    银行承兑汇票是企业的一种货币性实物资产,潜在的风险固然客观存在,但只要严格执行合理有效的控制措施,从引发票据风险的根源上进行监控,并积极规避银行承兑汇票流转各个环节显现的风险,有效调动会计人员的积极性,充分发挥银行承兑汇票缓解企业短期内现金支付压力的优势,就一定能够将银行承兑汇票业务发展过程中所面临的风险降到最低,促进银行承兑汇票业务的又好又快发展,银行承兑汇票就能够成为企业的一种安全的支付和融资工具。

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